第三十九章 核查、控制以及管理

核查和控制核查的特点核查是制定目标和制定价值对可衡量事件和不可衡量事件都需要核查核查的规范经济性有意义核查应该以战略为依据适合于被衡量的现象同被衡量的事件相称适时简单必须是能被使用的组织的最终控制核查和一个组织的精神

在社会机构的用语中，核查(controls)这个词并不是控制(control)这个词的复数形式。这不仅由于做较多的核查不一定给予更多的控制，而且由于这两个词同社会机构的上下关系有完全不同的意义。核查的同义词是衡量和信息，而控制的同义词则是方向。核查是关于方法的，控制则是关于目的的。核查讲的是事实，即过去的事件。控制讲的是期待，即同未来有关。核查是分析的，涉及过去和现在的情况。控制是描述的，涉及应该是怎样的情况。

我们正在迅速地获得在企业和其它社会机构中设计核查的巨大能力。这些巨大能力以技术的重大改进，特别是把逻辑工具和数学工具应用于社会机构的事件的重大改进为依据；以非常迅速地处理和分析大量数据的能力为依据。这对于控制有什么意义呢?特别是，怎样才能使这些大大改进了的核查在管理上能改进控制？因为，从管理人员的工作来说，核查只不过是为达到一种目的的手段，而目的则是控制。

平常的语言及其使用即可充分地表明这里存在着问题。企业中负责核查的是审计员。但是，如果不讲是全部的话，也是绝大多数的经理人员、包括绝大多数审计员本人，都会认为，如果审计员用他的核查方法在企业中进行控制，那就会是大大地误用和滥用了核查权力。他们会说，这实际上特使企业完全失去控制。

形成这种矛盾的原因在于人和社会任务两者的复杂性。

如果涉及的是社会机构中的人，核查必须成为导致控制个人的激励。在人社会情况中，控制系统不是一个机械系统，而是一个意志的系统。我们对人的意志很少了解这一点，甚至也不是问题的重点所在。在核查所提供的信息能成为行动的基础之前，先要有一个翻译过程从一种信息翻译成另一种，我们把它称为知觉。

在社会机构中还存在着第二种复杂性，第二种不确定性原则。我们几乎不可能描绘出在一种社会情境中某一事件会有什么样的相应的反应。

我们能够而且的确做到了，在一部机器中装置一种控制器，使机器的转速超过一定程度时能把速度放慢。为了做到这点，我们可以用一种机械手段，也可以用一种仪器向操作工人显示机器转速，并明确无误地指示他当转速超过一定程度时就降低速度。但是，利润正在下降这一控制读数却并没有以任何程度的可能性来表明要做出提高价格的反应，更谈不上要提高多少价格了。销售额正在下降这一控制读数并没有指示要做出降低价格的反应，等等。不仅存在着大量的、同样可能的其它反应其数量是如此之多，以致无法在事先指出来而且事件的本身也没有指出，在这些反应中，有哪一种是可行的，更谈不上指出有哪一种是恰当的或正确的。事件本身甚至可能没有意义，而且即使有意义，也决不能肯定就是它表示的意义。而事件有意义的可能性这一点比起事件本身来是一个重要得多的数据而这却是几乎无法从分析事件中得出结果的。

在社会环境中，要求以各种假设为依据来做出决策而这些假设基本上不是同已有记录的事件有关，而是同未来即期望有关的。期望是没有机率作依据的，而只能按照似乎可能来判断。因为，在社会的世界中，不能假设存在着周期性至少在我们很小的时间尺度中是这样所以必须认为它不大可能有周期性。因此，关于未来也就没有什么事实作依据。